科目代碼 433
科目名稱 稅務專業基礎
科目名稱 稅務專業基礎
一、主要考試內容范圍（以下內容截止到考試當年的 6 月份）
一、稅收學原理
1、稅收的基本特征；稅收的起源、發展與職能
2、稅收的公平、效率和財政原則；最優稅收理論
3、宏觀稅負與稅收彈性；稅負轉嫁的概念與主要方式；稅負歸宿的局部均衡和一般均衡分析
4、稅種設置與分類；稅制結構的概念、分類、特點及原因分析
5、貨物勞務稅、所得稅、財產稅和行為目的稅的特點與經濟效應
6、政府間分稅和稅收管理機構的設置
二、中國稅收制度與稅收政策
中國現行各稅種的基本制度規定（包括納稅義務人、征稅對象、稅率、應納稅額的計算、特別納稅調整、納稅地點和納稅期限、減免稅規定等）、政策變化與改革歷程；常見涉稅問題分析。
三、中國稅收征管制度
1、稅收立法、執法與司法的基本規定
2、納稅人的權利與義務
3、稅收征收管理法律規定和稅務稽查管理
四、國際稅收
1、國家稅收管轄權的原則和類型；居民國和來源國對跨境所得征稅的主要規則
2、國際重復課稅的類型及其影響；國際重復課稅免除的原則和方法
3、國際避稅的概念和主要方法；國際避稅地的特點；反國際避稅的主要方法和最新進展
4、國際稅收協定的作用和基本內容；濫用稅收協定和反稅收協定濫用的措施
關于考試大綱的說明：考試大綱僅起主要的參考作用，命題教師仍可根據需要選擇大綱以外的領域命題，以考核考生相關知識的廣度、深度和靈活運用能力。解釋權歸復旦大學經濟學院。
原文標題：復旦大學2022年碩士研究生招生考試部分自命題科目考試大綱（陸續更新中）
